Минфин подготовил законопроект № 1026190-8 о внесении изменений в Налоговый кодекс РФ, который прежде всего затрагивает малый бизнес, в том числе «упрощенцев». С 1 января 2026 года их ждут серьезные перемены в порядке работы с НДС. Одна оговорка — если закон будет принят без корректив. Сейчас документ рассматривает Госдума. На 22 октября 2025 года запланировано первое чтение, после которого закон может видоизмениться. Если это произойдет, мы обязательно расскажем обо всех доработках. А пока коротко и наглядно представим новые правила уплаты НДС в 2026 году на основе текущей редакции проекта.

Понизится порог доходов для уплаты НДС

Минфин предлагает с 1 января 2026 года обязать платить НДС бизнес на упрощенной системе налогообложения (УСН) с годовым доходом, превышающим 10 млн руб. Сейчас освобождены от уплаты НДС организации и ИП с доходом до 60 млн руб.

Вырастет основная ставка НДС

Законопроект предусматривает рост основной ставки с 20% до 22%. В связи с этим расчетная ставка повысится с 16,67% до 18,03% (22/122х100).

Остальные ставки НДС не изменятся:

10% — для социально значимых товаров, таких как продукты питания, лекарства, медицинские изделия, товары для детей, печатная продукция и др.;

5% и 7% — для плательщиков на УСН.

Ставки НДС для «упрощенцев» будут зависеть от дохода

Если доходы «упрощенца» в 2025 либо в 2026 году составляют от 10 млн до 250 млн руб., то он может применять ставку 5%. Но также может использовать 7% или основные ставки НДС — всегда можно выбрать ставку выше.

Если годовой доход от 250 до 450 млн руб., «упрощенцу» доступны ставки НДС 7% или основные — действующие правила не меняются.

Если доход превысит 450 млн руб., то плательщик НДС утратит право на применение УСН и сможет применять только основные ставки НДС.

Основные ставки НДС с 2026 года — это 22% и 10% — для социально значимых товаров.

У новых плательщиков НДС с 1 января 2026 года появятся дополнительные обязанности

  • рассчитывать НДС при каждой отгрузке товаров (здесь и далее — все, что распространяется на товары, относится также к работам, услугам, имущественным правам);
  • исчислять НДС при получении предоплаты, если она не закрыта отгрузкой в текущем квартале;
  • выставлять покупателям счета-фактуры:

для прослеживаемых и маркируемых товаров — в электронной форме;

в рознице — вместо счетов-фактур — сводные суммарные справки в конце каждого месяца или квартала;

  • вести книги покупок и продаж;
  • представлять декларации по НДС в электронной форме.

Источник: https://torg.1c.ru/