Правительство РФ внесло в Госдуму законопроект с многочисленными поправками в НК РФ с 2026 года. Изменения повышают действующие ставки НДС и акцизов, ужесточают условия применения УСН и ПСН, вносят корректировки в механизм расчета и уплаты НДФЛ, а также частично упраздняют пониженные тарифы страховых взносов для малого и среднего бизнеса.
Рассказываем, к чему готовиться организациям и ИП с 2026 года в свете проведения очередного этапа налоговой реформы.
Повышение ставки НДС до 22%
Правительственный законопроект №1026190-8 предусматривает повышение общей ставки НДС с 1 января 2026 года. Согласно документу, с указанного момента ставка налога для организаций и ИП будет повышена на 2 процентных пункта и составит 22%. Соответствующие изменения внесут в п.3 ст.164 НК РФ.
Ранее в Минфине пояснили, что подобное повышение обусловлено наблюдающейся в стране инфляцией и необходимостью восполнения существующего бюджетного дефицита. «Повышение НДС позволяет отказаться от негативных последствий инфляционного финансирования дефицита бюджета, что означает более низкую траекторию процентных ставок и более высокую траекторию роста экономики (по сравнению со сценарием несбалансированного бюджета). С точки зрения изменения динамики потребительских цен данная мера будет иметь умеренный и ограниченный характер», – уточнил глава Минфина Антон Силуанов. В решениях «1С:Предприятие» необходимые изменения будут реализованы после принятия соответствующего Федерального закона и его опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий.
Расширение перечня операций, облагаемых НДС по ставке 0%
С 1 января 2026 года будет расширен перечень операций, облагаемых НДС по ставке 0%. Право на применение нулевой ставки НДС предоставят налогоплательщикам, осуществляющим добычу драгоценных металлов, а также аффинажным организациям. Нулевую ставку налога они смогут применять при реализации руды, концентратов и других промышленных продуктов, содержащих драгоценные металлы (новый пп.6.3 п.1 ст.164 НК РФ).
Что касается льготной ставки НДС 10%, то ее на будущий год сохранят для всех социально значимых товаров, включая продукты питания, лекарства, медицинские изделия и товары для детей.
Снижение порога доходов УСН для уплаты НДС
Поправки в ст.145 НК РФ снижают для организаций и ИП на УСН порог доходов, при превышении которого они обязаны уплачивать НДС. В настоящее время такой порог доходов установлен на уровне 60 млн рублей в год. Если совокупный годовой доход компании на УСН не превышает 60 млн рублей, у нее не возникает обязанностей налогоплательщика НДС.
С 1 января 2026 года указанный порог доходов будет снижен до 10 млн рублей (новая редакция абз.4-5 п.1 ст.145 НК РФ). Таким образом, если доход компании, применяющей УСН, в текущем году превысит отметку в 10 млн рублей, то с будущего года она перейдет на обязательную уплату НДС. Также обязанность по уплате НДС у нее возникнет, если в каком-либо месяце 2026 года ее доход превысит 10 млн рублей (новая редакция абз.3 п.5 ст.145 НК РФ).
Отмена льгот по страховым взносам для малого бизнеса
Поправки в ст.427 НК РФ упраздняют действующие льготы по страховым взносам для организации и ИП, отнесенных к малому и среднему бизнесу. Сейчас субъекты МСП независимо от вида осуществляемой деятельности вправе применять пониженный тариф страховых взносов в размере 15% (п.2.4 ст.427 НК РФ). Исчислять и уплачивать взносы по ставке 15% данные страхователи могут с выплат в пользу работников, превышающих 1,5 МРОТ, а выплаты до 1,5 МРОТ облагаются взносами по общему тарифу в 30%.
С 1 января 2026 года данная льгота будет скорректирована, и большинство компаний применять ее уже не сможет. Право на применение пониженного тарифа страховых взносов в размере 15% сохранят только субъекты МСБ, осуществляющие приоритетные виды деятельности из перечня, который позднее утвердит Правительство РФ (новый п.13.3 ст.427 НК РФ).
В решениях «1С:Предприятие» необходимые изменения будут реализованы после принятия соответствующего Федерального закона и его опубликования в установленном порядке с выходом очередных версий.
Повышение страховых взносов для ИТ-организаций
Правительственный законопроект №1026190-8 также предусматривает увеличение единого пониженного тарифа страховых взносов для ИТ-организаций. Сейчас такие компании уплачивают страховые взносы по пониженному тарифу в размере 7,6%. Причем ставка 7,6% применяется ко всем выплатам в пользу работников – как не превышающим, так и превышающим предельный размер базы по страховым взносам (п.2.2–1 ст.427 НК РФ).
С 1 января 2026 года единый пониженный тариф страховых взносов для ИТ-организаций будет повышен до 15%. По ставке 15% данные компании будут уплачивать страховые взносы в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления взносов. Пониженная ставка в размере 7,6% будет сохранена только для выплат сверх предельной величины базы для исчисления взносов (новый п.2.2-2 ст.427 НК РФ).
В соответствии с подготовленными Минфином изменениями единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов в 2026 году составит 2 979 392 рубля.
Источник https://buh.ru/